Rientro dei capitali ai raggi X. Chi può farlo e quando conviene: cinque mosse per non sbagliare

In teoria, anche gli investimenti non dichiarati detenuti in Paesi non trasparenti danno luogo al raddoppio dei termini di accertamento (articolo 12, comma 2-bis, del Dl 78/2009).

Questa disposizione viene tuttavia disapplicata dall'attuale normativa sulla disclosure, a condizione che ricorrano congiuntamente alcune ipotesi:

1) l'autore della violazione deve rilasciare all'intermediario estero l'autorizzazione a trasmettere tutte le informazioni relative all'investimento stesso in caso di richiesta da parte delle autorità fiscali italiane. Copia della autorizzazione controfirmata dall'intermediario deve essere allegata alla richiesta di disclosure;

2) analoga autorizzazione (sempre controfirmata e poi trasmessa all'Amministrazione) deve essere rilasciata in caso di successivo trasferimento delle somme a un intermediario estero diverso;

3) lo Stato estero nel quale erano o rimangono detenute le attività finanziarie deve stipulare con l'Italia un accordo per lo scambio di informazioni entro 60 giorni dall'entrata in vigore della norma sulla disclosure.